Fonds propres (equity [capital] ; capital resources)

capital généralement détenu par une entreprise et répondant aux caractéristiques suivantes permanence, participation aux pertes et liberté de décision en matière de distribution. – Selon les IAS (RK 49 c), le montant restant des actifs d’une entreprise après déduction de tous ses passifs. – Pour les établissements de crédit, selon la définition des autorités de surveillance, la possession d’actifs suffisants pour satisfaire à leurs obligations vis-à-vis des créanciers ; voir pour l’Allemagne le § 10 du KWG. Dans le détail, en règle générale, le total des fonds propres de base (core capital : fonds propres inscrits au bilan plus fonds propres économiques), des fonds propres complémentaires (Prudential Filter) et des fonds de tiers (tier-3 capital). – Dans le cas d’un compte de marge, le résultat comme différence entre les actifs détenus, d’une part, et les prêts encore en cours pour acheter les actifs, d’autre part (the amount the investor would keep after all positions have been closed and all margin loans off). – Voir risque de fonte, roue d’ajustement, arrangeur de fonds propres, chapitre complémentaire, gestion bancaire globale, levier (effet), risques de fonds spéculatifs, IAS 39, capital, tampon de capital, anticyclique, ligne de crédit, effet de levier, filtre prudentiel, théorie du classement, effet de recul, couverture, coefficient d’endettement, règle de waiver, emprunt à conversion obligatoire. – Les différents postes sont énumérés et expliqués Cf. bulletin mensuel de la Deutsche Bundesbank de janvier 2002, p. 43, bulletin mensuel de la BCE de février 2004, p. 77 et suivantes, bulletin mensuel de la BCE de janvier 2005, p. 54 et suivantes, Bulletin mensuel de la Deutsche Bundesbank de septembre 2005, p. 29 (ratio de fonds propres des banques allemandes ; p. 30 : rentabilité des fonds propres ventilée par groupes de banques), Bulletin mensuel de la Deutsche Bundesbank de juin 2006, p. 59 (réserves concernant les méthodes de calcul), Bulletin mensuel de la Deutsche Bundesbank de décembre 2006, p. 69 et suivantes (mise en œuvre des règles de Bâle II en matière de fonds propres, p. 91 : révision de la définition des fonds propres), Rapport annuel 2006 de la BaFin,
p. 43 s. (efforts pour une définition uniforme des fonds propres prudentiels), p. 56 s. (délimitation par l’IASB des fonds propres et des fonds étrangers), Bulletin mensuel de la BCE de juillet 2008, p. 35 s. (évolution du coût des fonds propres 2002-2008), Rapport annuel 2008 de la BaFin, p. 50 (instruments financiers hybrides et fonds propres), rapport annuel 2009 de la BaFin, p. 38 (renforcement des exigences en matière de fonds propres), rapport annuel 2009 de la Deutsche Bundesbank, p. 98 (sur les directives du Comité de Bâle relatives aux fonds propres), rapport annuel 2010 de la BaFin, p. 125 (l’entrée en vigueur de la directive sur l’adéquation des fonds propres détermine l’éligibilité des éléments de fonds propres hybrides en tant que fonds propres réglementaires des établissements), Rapport annuel 2012 de la BCE, p. 133 (directive et règlement sur les fonds propres [CRD IV/CRR] de la Commission européenne), Rapport annuel 2012 de la Bafin, p. 119 et s. (questions de mise en œuvre), Bulletin mensuel de la Deutsche Bundesbank de mai 2013, p. 59 et s. (fonds propres réglementaires des banques dans le cadre de Bâle III).

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Professeur d’université Dr. Gerhard Merk, Dipl.rer.pol, Dipl.rer.oec.
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