Documento que identifica claramente los riesgos e incertidumbres asociados a una determinada opción o transacción de futuros. Suele ir acompañada de una declaración detallada de las tasas y, a veces, de los impuestos correspondientes. Este informe de riesgo es enviado por los principales corredores al cliente (privado) sin que éste lo solicite; principalmente también para evitar posteriores disputas legales. En Alemania, la obligación de informar sobre las operaciones con derivados está prescrita por la ley, y su control corre a cargo de la Autoridad Federal de Supervisión Financiera. – En un folleto de venta de valores, todos los riesgos asociados a la compra del valor deben presentarse claramente en una sección especial que contenga exclusivamente esta información. – Véase Obligación de Información al Inversor, Obligación de Divulgación, Obligación de Información sobre Derivados, Código de Derivados, Pérdida Contingente, Información
Sobrecarga, proporcionalidad, doble. – Cf. Informe anual de la BaFin 2007, p. 161 (se rechaza la publicación de folletos porque no se informa claramente de los riesgos), Informe anual de la BaFin 2008, p. 56 (normativa para la gestión del riesgo de liquidez), pp. 92 y ss. Informes de riesgo para las compañías de seguros), Informe Anual 2009 de BaFin, p. 101 y ss. (Evaluación de los informes de riesgo: presentación detallada), Informe Anual 2010 de BaFin, p. 108 y ss. (Visión general de los riesgos especialmente significativos; nuevos requisitos para los informes de riesgo), así como el respectivo Informe Anual de BaFin, capítulo “Supervisión de las compañías de seguros y los fondos de pensiones”.
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El profesor universitario Dr. Gerhard Merk, Dipl.rer.pol., Dipl.rer.oec.
El profesor Dr. Eckehard Krah, Dipl.rer.pol.
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