Nach IAS 39.10 ein Finanzinstrument, das – notwendig auch einen nicht derivativen Basisvertrag (host contract) enthält, – mit dem Ergebnis, dass ein Teil der Cashflows des Instruments (hybrids) ähnlichen Schwankungen (Oszillationen; oscillations: vibrations above and below a mean value) ausgesetzt ist wie bei einem freistehenden Derivat. – Ein eingebettetes Derivat verändert einen Teil oder alle Cashflows aus einem Kontrakt in Abhängigkeit von einem bestimmten Zinssatz, Preis eines Finanzinstruments, Rohstoffpreis, Wechselkurs, Preis- oder Kursindex, Bonitätsrating oder -index oder einer anderen marktveränderlichen Grösse. – Siehe Derivat.
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Universitätsprofessor Dr. Gerhard Merk, Dipl.rer.pol., Dipl.rer.oec.
Professor Dr. Eckehard Krah, Dipl.rer.pol.
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