Selon IAS 39.10, un instrument financier qui contient nécessairement aussi un contrat hôte non dérivé, avec pour résultat qu’une partie des flux de trésorerie de l’instrument (hybrides) est exposée à des fluctuations (oscillations ; oscillations : vibrations above and below a mean value) similaires à celles d’un dérivé autonome. – Un dérivé incorporé fait varier une partie ou la totalité des flux de trésorerie d’un contrat en fonction d’un taux d’intérêt, du prix d’un instrument financier, du prix d’une matière première, d’un taux de change, d’un indice de prix ou de cours, d’une notation ou d’un indice de solvabilité donnés ou d’un autre facteur de variation du marché. – Voir Dérivé.
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Professeur d’université Dr. Gerhard Merk, Dipl.rer.pol, Dipl.rer.oec.
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