Exigences minimales en matière de gestion des risques, MaRisk (minimum requirements for risk management)

Règles édictées dès 2005 par l’Autorité fédérale de surveillance des services financiers, en anticipation des dispositions correspondantes de Bâle II, sur la manière dont les banques doivent gérer et maîtriser leurs risques. Les MaRisk concrétisent l’article 25a de la loi bancaire allemande (KWG) en posant des exigences détaillées en matière d'”organisation commerciale régulière” et de “procédures de contrôle interne appropriées”. Elles renoncent à des exigences excessives en matière de documentation et sont conçues de manière flexible grâce à l’intégration de clauses générales et de clauses d’ouverture – Voir Bâle II, marchés émergents, fonction, titrisation de crédit, surveillance, traçabilité, département des risques, pondération des risques, contrôle des risques, méthode de mesure des risques, Risk Reporting, surveillance des risques, articulés, scénarios, extraordinaires. – Cf. rapport annuel 2004 de la BaFin, p. 96, p. 102 et suivantes (nouvelle version du § 25a KWG ; structure modulaire des MaRisk ; comité d’experts), rapport annuel 2007 de la BaFin, p. 114 et suivantes (intégration de règles d’externalisation dans les MaRisk, l’intention et l’exécution d’une externalisation ne doivent plus être notifiées à la BaFin), rapport annuel 2008 de la BaFin, p. 74 et suivantes (MaRisk pour les assureurs publiées en janvier 2009), p. 111 et suivantes. (poursuite du développement de la MaRsik), rapport annuel 2009 de la BaFin, p. 125 et suivantes (révision après constatation d’un besoin d’adaptation) ainsi que le rapport annuel respectif de la BaFin, chapitre “Surveillance des banques, des prestataires de services financiers et des établissements de paiement”, rapport mensuel de la Deutsche Bundesbank de juin 2006, p. 39 et suivantes (calcul des risques de concentration), rapport mensuel de la Deutsche Bundesbank de décembre 2007, p. 57 et suivantes. (présentation détaillée), Bulletin mensuel de la Deutsche Bundesbank de septembre 2008, p. 71 s. (obligation de diversification ; ventilation selon le degré de liquidité des actifs ; rapport à la direction), Rapport annuel 2008 de la BCE, p. 123 s. (nouvelles réglementations concernant les opérations avec la BCE), , Rapport annuel 2009 de la Deutsche Bundesbank, p. 109 s. (nouveautés réglementaires), Rapport annuel 2010 du BaFin, p. 136 sqq. (amendement des MaRisk ; nouveautés importantes), p. 189 (InvMaRisk pour les sociétés d’investissement de la BaFin), rapport annuel 2012 de la Deutsche Bundesbank, p. 100 sqq. (les MaRisk ont été révisées), rapport annuel 2012 de la BaFin, p. 123 sqq. (amendement présenté dans ses grandes lignes et justifié), rapport annuel 2013 de la BaFin, p. 44 (des dysfonctionnements organisationnels peuvent également avoir des conséquences pénales).

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Professeur d’université Dr. Gerhard Merk, Dipl.rer.pol, Dipl.rer.oec.
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