Méthode comptable qui fait dépendre l’évaluation des positions à risque d’une banque du fait que les postes correspondants sont refinancés à court terme, à moyen terme ou à long terme. Indépendamment de la durée pendant laquelle un établissement souhaite conserver une position à risque dans ses livres, cette proposition prévoit que la position à risque soit toujours évaluée au prix du marché si elle a été refinancée à court terme. Toutefois, si une position à risque est refinancée à long terme, par exemple par l’émission d’un emprunt à long terme, elle pourrait être inscrite au bilan à une valeur qui tient compte des flux de trésorerie futurs attendus de la position. Dans ce cas, l’évaluation serait indépendante des fluctuations temporaires des prix sur le marché financier. – Dans le cadre de la crise financière qui a suivi la crise des subprimes, ce modèle dit de Genève (Geneva model : les propositions proviennent essentiellement du Centre international d’études monétaires et bancaires de Genève) a fait l’objet de nombreuses discussions. – Voir Approche mark-to-market, Procyclicité.
Attention : le lexique financier est protégé par des droits d’auteur et ne peut être utilisé qu’à des fins privées sans autorisation expresse !
Professeur d’université Dr. Gerhard Merk, Dipl.rer.pol, Dipl.rer.oec.
Adresse électronique : info@jung-stilling-gesellschaft.de
https://de.wikipedia.org/wiki/Gerhard_Ernst_Merk
https://www.jung-stilling-gesellschaft.de/merk/
https://www.gerhardmerk.de/