Procédure de couverture dans laquelle seule la position ouverte individuelle (underlying transaction ; opération de base) est couverte par la constitution d’une position opposée (hedging transaction ; opération de couverture). – Les autorités de surveillance exigent que l’opération de base et l’opération de couverture soient clairement identifiées ; le risque de perte de l’opération de base doit être compensé par un éventuel bénéfice de l’opération de couverture. – Voir Couverture, HedgeAccounting, Hedging, Macro-Hedges. – Voir le Bulletin mensuel de la BCE de février 2004, p.
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Professeur d’université Dr. Gerhard Merk, Dipl.rer.pol, Dipl.rer.oec.
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