Participation aux excédents (surplus sharing)

Dans le cas des assurances-vie, droit garanti par contrat de participer de manière appropriée aux bénéfices éventuels de la fortune de garantie. Dans le détail, cela a donné lieu jusqu’à présent à de nombreux litiges. En Allemagne, la situation juridique concernant les droits du preneur d’assurance a donc été revue au début de l’année 2008. – Voir l’étude d’impact sur les garanties à long terme, le taux de couverture, la valeur de rachat, la réserve de garantie d’intérêts. – Voir le rapport annuel 2005 de la BaFin, p. 197 (situation juridique ; manque d’informations de la part des entreprises d’assurance), le rapport annuel 2007 de la BaFin, p. 77 (ancrage de la participation aux excédents dans le droit des contrats ; dispositions relatives à la détermination des réserves d’évaluation ; obligation d’information de l’assureur selon le § 155 VVG), le rapport annuel 2009 de la BaFin, p. 108 (les actuaires doivent également vérifier si la participation aux excédents ne met pas en péril l’exécution durable des obligations découlant des contrats d’assurance-vie) ainsi que le rapport annuel respectif de la BaFin, chapitre “Surveillance des entreprises d’assurance et des fonds de pension”, Rapport sur la stabilité financière 2012, p. 45 et suivantes (en raison de la politique de taux d’intérêt bas, les participations aux excédents baissent ; le secteur de l’assurance contraint de se réorienter), Rapport annuel 2012 de la BaFin, p. 86 et suivantes (explication des problèmes épineux concernant la réserve d’évaluation). Dans chaque rapport annuel “Statistiques des entreprises d’assurance directe et des fonds de pension” de la BaFin, on trouve également un aperçu détaillé des différents postes de la réserve d’évaluation selon la valeur comptable et les pourcentages dans les différentes catégories de placement, ainsi que des explications.

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Professeur d’université Dr. Gerhard Merk, Dipl.rer.pol, Dipl.rer.oec.
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