Contrôle spécial (special audit)

Mesure prise par l’autorité de surveillance en cas de soupçon d’action contraire aux lois et aux règlements des établissements. La base juridique est le § 44 KWG. L’autorité fédérale de surveillance des services financiers peut procéder à ses propres contrôles, mais aussi mandater la Deutsche Bundesbank ou – surtout en cas de doute sur la régularité de la comptabilité – des commissaires aux comptes. L’autorité de surveillance agit soit sur la base (by reason of) de plaintes de consommateurs, d’indications du secteur ou souvent aussi de sa propre maison (“upon application submitted”), sur la base de ses propres conclusions, par exemple à partir du système d’information de gestion (“aufsichtsgetrieben” ; on the initiative of the supervisory authority) ou encore selon le calendrier (according to schedule). Ces dernières années, les contrôles spéciaux se sont concentrés sur les banques coopératives. – En 2010, l’Allemagne comptait un peu plus de 2 000 établissements. Chez ces derniers, 258 contrôles – 166 en ce qui concerne la seule MaK – ont été effectués cette même année : une charge souvent décriée par le secteur bancaire. – Voir amende, fausse déclaration, mesure en cas de danger, avertissement, lanceur d’alerte, astreinte – Cf. les rapports annuels respectifs de la BaFin ; là, sous le groupe de banques concerné ; rapport annuel 2005 de la BaFin, p. 116 (aperçu des objets de contrôle), rapport annuel 2006 de la BaFin, p : 68 s. (226 contrôles spéciaux induits par la surveillance en 2006), p. 134 s. (cas individuels), rapport annuel 2007 de la BaFin, p. 129 s. (168 contrôles prudentiels ; cas de la West LB), p. 133 s. (irrégularités dans des banques coopératives), p. 215 (des contrôles spéciaux auprès de succursales de banques étrangères ont révélé des lacunes), rapport annuel 2008 de la BaFin, p. 126 s. (contrôles spéciaux répartis selon différents aspects ; résultats ; “établissements problématiques”), p. 139 s. (retrait d’autorisation pour un établissement défaillant), p. 140 (établissement défaillant en termes de conformité), rapport annuel 2009 du BaFin, p. 142 s. (les contrôles de routine sont légaux), p. 144 (répartition des contrôles spéciaux par groupes d’établissements), rapport annuel 2010 du BaFin, p. 161 s. (résultats des activités de contrôle en 2010 ; accent sur les établissements problématiques), rapport annuel 2011 du BaFin, p. 164 s. (résultats des activités de contrôle en 2010 ; accent sur les établissements problématiques). (les contrôles spéciaux pilotés par la surveillance ont augmenté), rapport annuel 2012 du Bafin, p. 145 et suivantes (un établissement problématique sur trois a fait l’objet d’un contrôle piloté par la surveillance ; contrôle sur les systèmes de rémunération), rapport annuel 2013 du BaFin, p. 106 et suivantes (statistiques des contrôles spéciaux) ainsi que le rapport annuel respectif du BaFin, chapitre “Surveillance des banques, des prestataires de services financiers et des établissements de paiement”, rubrique “Action de surveillance”.

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Professeur d’université Dr. Gerhard Merk, Dipl.rer.pol, Dipl.rer.oec.
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