Une institution établie dans un centre financier offshore afin d’être à la disposition de certaines opérations d’une société étrangère (financial institution established in a tax haven or offshore haven to provide the needs of a corporation or a group through a subcontracted local bank). La banque gérée ne doit pas nécessairement être présente concrètement sur place. Souvent, elle se compose uniquement d’un secteur d’une entité établie dans la juridiction concernée, qui offre ses services en tant que société de gestion pour de nombreuses sociétés étrangères de type “boîte aux lettres” (letterbox companies, mail-drop companies) (a managed bank is not required to maintain a physical presence in the licensing jurisdiction ; its presence in the licensing jurisdiction often is passive with nominee directors and officers provided by a managing trust company with an own physical presence). – Voir évitement de la surveillance, externalisation, activité de courtage, évasion financière, International Business Company, Managed Bank, manipulation du marché, transfrontalière, procédure de déclaration, nominee, offshore booking, externalisation, rapprochement des législations, shadow banking, camouflage des pertes, Sarbanes-Oxley Act, banque zombie, entité ad hoc.
Compte géré (également appelé “managed account” en allemand, mais avec une signification différente) : En général, un placement financier dans lequel une banque gère elle-même les dépôts de ses clients sur le plan comptable, mais les fait gérer par un autre établissement. Cela implique un risque accru. – Un portefeuille qu’un client fait gérer par un professionnel (a portfolio of assets owned by an individual investor, but the account has a professional investment manager who makes decisions to buy and to sell). – Voir conseil en investissement, externalisation, compte discrétionnaire, conseiller financier, insourcing, usine à crédit, externalisation. – Voir le rapport annuel 2005 de la BaFin, p. 127 s. (cas de fraude Phoenix : même l’examen spécial de la BaFin ne l’a pas détecté), le rapport annuel 2006 de la BaFin, p. 129 (jugements dans l’affaire de fraude Phoenix), le rapport annuel 2009 de la BaFin, p. 177 (externalisation auprès de sociétés de fonds ; externalisation dans un pays tiers).
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Professeur d’université Dr. Gerhard Merk, Dipl.rer.pol, Dipl.rer.oec.
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