Secondo lo IAS 39.10, uno strumento finanziario che – includendo necessariamente un contratto ospite non derivato – fa sì che una parte dei flussi di cassa dello strumento (ibridi) sia soggetta a fluttuazioni (oscillazioni: vibrazioni al di sopra e al di sotto di un valore medio) simili a quelle di un derivato a sé stante. – Un derivato incorporato modifica alcuni o tutti i flussi di cassa di un contratto in funzione di un determinato tasso di interesse, del prezzo di uno strumento finanziario, del prezzo di una merce, del tasso di cambio, di un indice di prezzi o tassi, di un rating o indice di credito o di un’altra variabile di mercato. – Vedere i derivati.
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Professore universitario Dr. Gerhard Merk, Dipl.rer.pol., Dipl.rer.oec.
Professor Dr. Eckehard Krah, Dipl.rer.pol.
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