Operaciones fuera de balance
Operaciones bancarias que, por regla general, no debían registrarse en el balance hasta la entrada en vigor de las Normas Internacionales de Contabilidad en 2005 o hasta la introducción de Basilea II a principios de 2008 en la UE. Se trata sobre todo de: – pasivos contingentes, como fianzas y garantías, – compromisos de préstamos irrevocables, – obligaciones de depósitos y márgenes, – instrumentos financieros derivados abiertos, incluidas las opciones sobre acciones, y – operaciones fiduciarias. A veces también se incluyen -servicios bancarios como el asesoramiento en materia de inversiones, la gestión de activos y el comercio de valores, así como- papeles de titulización transferidos a entidades con fines especiales -sólo el Sachsen LB, que se tambaleó en 2007 y luego fue adquirido por el Landesbank Baden-Württemberg, tuvo casi 18.000 millones de euros que desaparecieron en la “nada del balance” de esta manera- en negocios fuera de balance. – La demanda de servicios fuera de balance por parte de los bancos ha aumentado considerablemente desde 1980; al mismo tiempo, el negocio de balance se está volviendo relativamente menos importante para muchas instituciones. – En aplicación de Basilea II, las autoridades supervisoras han establecido requisitos detallados de adecuación de capital para estos elementos, es decir, exigen que se calcule una cantidad de respaldo de capital según una fórmula predefinida. En Alemania, la normativa correspondiente es supervisada por la Autoridad Federal de Supervisión Financiera (antes Oficina Federal de Supervisión Bancaria). – En EE.UU., la Ley Sarbanes-Oxley impone normas muy estrictas y detalladas sobre la divulgación sin tapujos de todas las transacciones que puedan tener ahora o más adelante una posible influencia en la empresa (cotizada). – Véase Capitalismo de Ausencia, Desplazamiento de Activos, En el Balance, Protección del Inversor, Garantía, Negocio de Garantía, Línea de Crédito, Compromiso de Préstamo, Irrevocable, Carta de Conformidad, Buffer, Efecto de Retroceso, Criterio de Derecho de Voto, Crisis Subprime, Respaldo, Estructura de Titularización.
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El profesor universitario Dr. Gerhard Merk, Dipl.rer.pol., Dipl.rer.oec.
El profesor Dr. Eckehard Krah, Dipl.rer.pol.
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