Liquidity ratio (current ratio)
Unless otherwise defined, this refers to the available liquid assets consisting of cash on hand, balances with banks and securities (current assets: cash and other assets that are capable of being converted into cash within a relatively short time period, usually one year or less), set in relation to current liabilities, especially advance payments received, trade payables and other liabilities with a remaining term to maturity of less than one year (current liabilities: debts currently owed for taxes, salaries, interest, accounts payable and notes payable, that are due within one year). – See Acid ratio, Liquidity, Liquidity requirements against assets, Liquidity coverage ratio, Liquidity buffer, Quick ratio.
German:
Die Kennzahl “Working Capital Ratio”, auch bekannt als “Current Ratio” oder “Liquiditätsquote ersten Grades”, ist eine finanzielle Metrik, die die kurzfristige Liquiditätsposition eines Unternehmens misst. Dieses Verhältnis zeigt, inwieweit ein Unternehmen in der Lage ist, seine kurzfristigen Verbindlichkeiten mit seinen kurzfristigen Vermögenswerten zu decken.
Die Formel zur Berechnung der Working Capital Ratio lautet:
Working Capital Ratio = Umlaufvermögen / kurzfristige Verbindlichkeiten
Hier sind die Bestandteile dieser Formel:
– Umlaufvermögen umfasst Barmittel, Forderungen, Vorräte, marktfähige Wertpapiere und andere kurzfristige Vermögenswerte, die innerhalb eines Jahres in Barmittel umgewandelt werden können.
– Kurzfristige Verbindlichkeiten umfassen kurzfristige Schulden, Verbindlichkeiten, aufgelaufene Verbindlichkeiten und andere kurzfristige Verbindlichkeiten, die innerhalb eines Jahres fällig sind.
Ein Verhältnis von 1,0 wird in der Regel als ausgewogen angesehen. Ein Verhältnis unter 1,0 zeigt ein negatives Working Capital und mögliche Liquiditätsprobleme an, während ein Verhältnis über 1,0 darauf hindeutet, dass das Unternehmen seine kurzfristigen Verbindlichkeiten mit seinen kurzfristigen Vermögenswerten decken kann, was ein positives Zeichen für die finanzielle Gesundheit ist. Ein übermäßig hohes Verhältnis kann jedoch auch darauf hindeuten, dass das Unternehmen seine Vermögenswerte nicht effektiv zur Generierung von Einnahmen einsetzt.
Es ist auch wichtig, das Working Capital Ratio eines Unternehmens mit denen anderer Unternehmen in der gleichen Branche zu vergleichen, da die Normen von Branche zu Branche variieren können.
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University Professor Dr. Gerhard Merk, Dipl.rer.pol., Dipl.rer.oec.
Professor Dr. Eckehard Krah, Dipl.rer.pol.
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