In relazione al mercato finanziario, la comunicazione deliberata e calcolata di voci inferiori, come il fatturato, l’utile o la quota di mercato, al fine di ingannare l’autorità di vigilanza, l’ufficio delle imposte o le autorità antitrust. – Contrariamente all’opinione pubblica diffusa, i casi di underreporting nel settore finanziario sono rari. Questo perché le istituzioni di controllo presso le borse, le autorità di vigilanza, gli uffici di cartello e le unità di investigazione finanziaria sono in grado di rilevare le anomalie abbastanza rapidamente. Inoltre, la sottodenuncia deliberata in un’azienda è possibile solo grazie alla collaborazione di più persone. C’è il rischio che gli informatori diventino attivi, soprattutto se ricevono premi dalle autorità, come nel caso dell’acquisizione di supporti dati con informazioni sugli evasori fiscali da parte delle autorità statali in Germania. – Vedi Amber Light, Watch List, Compliance, Delator, Follow-up Audit, Trading Surveillance Unit, Employee Duty to Inform, Monitoring, Nominee, System Securities Watch Application, Waste Watcher, Auditor.
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Professore universitario Dr. Gerhard Merk, Dipl.rer.pol., Dipl.rer.oec.
Professor Dr. Eckehard Krah, Dipl.rer.pol.
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