En foranstaltning, der træffes af tilsynsmyndigheden i tilfælde af mistanke om overtrædelse af love og bestemmelser i institutioner. Retsgrundlaget er § 44 KWG. Den føderale finanstilsynsmyndighed (BaFin) kan foretage sine egne revisioner, men kan også lade Deutsche Bundesbank eller – især hvis der er tvivl om en korrekt bogføring – revisorer foretage revisioner. Tilsynsmyndigheden handler enten – på grundlag af (på grund af) forbrugerklager, efter indikationer fra branchen eller ofte også fra virksomheden selv (“efter ansøgning”), – på grundlag af sine egne resultater, f.eks. fra ledelsesinformationssystemet (“tilsynsstyret”; på tilsynsmyndighedens initiativ) eller også – på skift (efter en tidsplan). I de seneste år har de særlige revisioner fokuseret på kooperative banker. – I 2010 var der lidt over 2.000 institutioner i Tyskland. I samme år blev der foretaget 258 revisioner i disse institutioner – 166 alene i forbindelse med MaK: en byrde, som banksektoren ofte beskylder. – Jf. de respektive årsberetninger fra BaFin; der under den respektive bankkoncern; BaFin’s årsberetning 2005, s. 116 (oversigt over revisionsemner), BaFin’s årsberetning 2006, s. 68 f. (226 tilsynsbetingede særlige revisioner i 2006), s. 134 f. (individuelle tilfælde), BaFin’s årsberetning 2007, s. 68 f. (226 tilsynsbetingede særlige revisioner i 2006), s. 134 f. (individuelle tilfælde). 129 f. (168 tilsynsbaserede revisioner; West LB-sagen), s. 133 f. (klager i kooperative banker), s. 215 (særlige revisioner i udenlandske bankers filialer afslørede mangler), BaFin årsberetning 2008, s. 126 ff. (særlige revisioner opdelt efter forskellige aspekter; resultater; “problematiske institutter”), s. 139 f. (inddragelse af tilladelse til et institut, der har begået fejl), s. 139 f. (inddragelse af tilladelse til et institut, der har begået fejl), s. 140 (institution, der har gjort fejl med hensyn til overholdelse), BaFin årsberetning 2009, s. 142 f. (rutinemæssige revisioner er lovlige), s. 144 (fordeling af særlige revisioner efter institutionsgruppe), BaFin årsberetning 2010, s. 161 ff. (resultater af revisionsaktiviteterne i 2010; fokus på problematiske institutioner), BaFin årsberetning 2011, s. 164 ff. (antallet af tilsynsbaserede særlige revisioner er steget), BaFin årsberetning 2012, s. 145 ff. (hver tredje problematiske institution var genstand for en tilsynsbaseret revision; revision af aflønningssystemer), BaFin årsberetning 2013, s. 106 f. (statistik over særlige revisioner), samt BaFin årsberetning, kapitel “Tilsyn med banker, finansielle tjenesteydere og betalingsinstitutter”, afsnit “Tilsynsforanstaltninger”.
Bemærk: Den finansielle encyklopædi er beskyttet af ophavsretten og må kun anvendes til private formål uden udtrykkeligt samtykke!
Universitetsprofessor Dr. Gerhard Merk, Dipl.rer.pol., Dipl.rer.oec.
Professor Dr. Eckehard Krah, Dipl.rer.pol.
E-mailadresse: info@jung-stilling-gesellschaft.de
https://de.wikipedia.org/wiki/Gerhard_Ernst_Merk
https://www.jung-stilling-gesellschaft.de/merk/
https://www.gerhardmerk.de/