Ukrep, ki ga sprejme nadzorni organ v primeru suma kršitve zakonov in drugih predpisov v institucijah. Pravna podlaga je člen 44 KWG. Zvezni organ za finančni nadzor (BaFin) lahko izvaja lastne revizije, lahko pa jih naroči tudi nemški centralni banki Deutsche Bundesbank ali – zlasti če obstajajo dvomi o pravilnem računovodstvu – revizorjem. Nadzorni organ ukrepa bodisi – na podlagi (zaradi) pritožb potrošnikov, po navedbah iz panoge ali pogosto tudi iz podjetja (“na podlagi vložene vloge”), – na podlagi lastnih ugotovitev, na primer iz informacijskega sistema upravljanja (“na podlagi nadzora”; na pobudo nadzornega organa) ali tudi – na podlagi rotacije (po urniku). Posebne revizije so se v zadnjih letih osredotočile na zadružne banke. – Leta 2010 je bilo v Nemčiji nekaj več kot 2.000 institucij. V istem letu je bilo v teh institucijah opravljenih 258 revizij – 166 samo v zvezi z MaK: breme, za katerega je pogosto kriv bančni sektor. – Glej ustrezna letna poročila BaFin; tam pod ustrezno bančno skupino; Letno poročilo 2005 BaFin, str. 116 (pregled revizijskih tem), Letno poročilo 2006 BaFin, str. 68 f. (226 posebnih revizij, ki jih je izvedel nadzornik, leto 2006), str. 134 f. (posamezni primeri), Letno poročilo 2007 BaFin, str. 129 f. (168 revizij, ki jih je vodil nadzornik; primer West LB), str. 133 f. (pritožbe v zadružnih bankah), str. 215 (posebne revizije v podružnicah tujih bank so pokazale pomanjkljivosti), Letno poročilo BaFin 2008, str. 126 f. (posebne revizije, razdeljene po različnih vidikih; rezultati; “problematične institucije”), str. 139 f. (odvzem dovoljenja nepravilni instituciji), str. 140 (institucija z napako glede skladnosti), Letno poročilo BaFin 2009, str. 142 f. (redne revizije so zakonite), str. 144 (razdelitev posebnih revizij po skupinah institucij), Letno poročilo BaFin 2010, str. 161 ff. (rezultati revizijskih dejavnosti za leto 2010; poudarek na problematičnih institucijah), Letno poročilo BaFin 2011, str. 164 ff. (povečalo se je število posebnih revizij, ki jih izvaja nadzor), Letno poročilo BaFin 2012, str. 145 in naslednje (vsaka tretja problematična institucija je bila predmet revizije, ki jo izvaja nadzor; revizija sistemov prejemkov), Letno poročilo BaFin 2013, str. 106 in naslednje (statistika posebnih revizij), ter ustrezno letno poročilo BaFin, poglavje “Nadzor bank, ponudnikov finančnih storitev in plačilnih institucij”, oddelek “Nadzorni ukrepi”.
Pozor: Finančna enciklopedija je zaščitena z avtorskimi pravicami in se lahko brez izrecnega soglasja uporablja le v zasebne namene! Univerzitetni profesor Dr. Gerhard Merk, Dipl.rer.pol., Dipl.rer.oec. Profesor Dr. Eckehard Krah, Dipl.rer.pol. E-naslov: info@jung-stilling-gesellschaft.de https://de.wikipedia.org/wiki/Gerhard_Ernst_Merk https://www.jung-stilling-gesellschaft.de/merk/ https://www.gerhardmerk.de/