Bankové transakcie, ktoré sa spravidla nemuseli zaznamenávať v súvahe až do nadobudnutia platnosti medzinárodných účtovných štandardov v roku 2005 alebo do zavedenia Bazileja II začiatkom roka 2008 v EÚ. Patria sem predovšetkým – podmienené záväzky, ako sú ručenia a záruky, – neodvolateľné úverové záväzky, – záväzky z vkladov a marží, – otvorené derivátové finančné nástroje vrátane opcií na akcie a – fiduciárne transakcie. Niekedy sa sem započítavajú aj bankové služby, ako je investičné poradenstvo, správa aktív a obchodovanie s cennými papiermi, ako aj sekuritizačné cenné papiere, ktoré boli postúpené na účelovo vytvorené spoločnosti – len Sachsen LB, ktorá sa v roku 2007 ocitla v úpadku a potom ju prevzala Landesbank Baden-Württemberg, takto zmizlo v “bilančnej ničote” takmer 18 miliárd EUR – v podsúvahových obchodoch. – Dopyt bánk po podsúvahových službách od roku 1980 prudko vzrástol; zároveň sa pre mnohé inštitúcie stáva súvahový obchod relatívne menej dôležitým. – Pri uplatňovaní Bazileja II stanovili orgány dohľadu pre tieto položky podrobné požiadavky na kapitálovú primeranosť, t. j. vyžadujú, aby sa výška vlastného imania vypočítala podľa vopred stanoveného vzorca. V Nemecku príslušné predpisy kontroluje Spolkový úrad pre finančný dohľad (predtým Spolkový úrad pre bankový dohľad). – V USA zákon Sarbanes-Oxley zavádza veľmi prísne a podrobné predpisy týkajúce sa zverejňovania všetkých transakcií, ktoré by mohli mať v súčasnosti alebo neskôr vplyv na (kótovanú) spoločnosť. – Pozri absenčný kapitalizmus, presun aktív, súvaha, ochrana investorov, záruka, záručný obchod, úverová linka, úverový záväzok, neodvolateľný záväzok, záručný list, rezerva, efekt spätnej väzby, kritérium hlasovacích práv, kríza na nižšej úrovni, zálohovanie, sekuritizačná štruktúra.
Pozor: Finančná encyklopédia je chránená autorským právom a bez výslovného súhlasu sa môže používať len na súkromné účely! Univerzitný profesor Dr. Gerhard Merk, Dipl.rer.pol., Dipl.rer.oec. Profesor Dr. Eckehard Krah, Dipl.rer.pol. E-mailová adresa: info@jung-stilling-gesellschaft.de https://de.wikipedia.org/wiki/Gerhard_Ernst_Merk https://www.jung-stilling-gesellschaft.de/merk/ https://www.gerhardmerk.de/