Rachunkowość, która uzależnia wycenę pozycji ryzyka w banku od tego, czy odpowiednie pozycje są refinansowane w krótkim, średnim czy długim terminie. Niezależnie od tego, jak długo instytucja chce utrzymywać pozycję ryzyka w swoich księgach, zgodnie z niniejszym wnioskiem pozycja ryzyka byłaby zawsze wyceniana po cenie rynkowej, gdyby była refinansowana w krótkim terminie. Jeśli jednak pozycja ryzyka jest refinansowana w długim terminie – na przykład poprzez emisję długoterminowych obligacji – wówczas można ją umieścić w bilansie w wartości uwzględniającej oczekiwane przyszłe przepływy pieniężne związane z tą pozycją. W tym przypadku wycena byłaby niezależna od chwilowych wahań cen na rynku finansowym. – W trakcie kryzysu finansowego, który nastąpił po kryzysie subprime, ten tzw. model genewski (propozycje pochodzą głównie z Międzynarodowego Centrum Studiów Monetarnych i Bankowych w Genewie) był wielokrotnie dyskutowany. – Zob. podejście mark-to-market, procykliczność.
Uwaga: Encyklopedia finansowa jest chroniona prawem autorskim i bez wyraźnej zgody może być wykorzystywana wyłącznie do celów prywatnych!
Profesor uniwersytecki Dr. Gerhard Merk, Dipl.rer.pol., Dipl.rer.oec.
Prof. Dr. Eckehard Krah, Dipl.rer.pol.
Adres e-mail: info@jung-stilling-gesellschaft.de
https://de.wikipedia.org/wiki/Gerhard_Ernst_Merk
https://www.jung-stilling-gesellschaft.de/merk/
https://www.gerhardmerk.de/