Opatrenie prijaté dozorným orgánom v prípade podozrenia z porušenia zákonov a predpisov v inštitúciách. Právnym základom je § 44 KWG. Spolkový úrad pre finančný dohľad (BaFin) môže vykonávať vlastné audity, ale môže nimi poveriť aj Deutsche Bundesbank alebo – najmä v prípade pochybností o správnosti účtovníctva – audítorov. Dozorný orgán koná buď – na základe (z dôvodu) sťažností spotrebiteľov, na základe podnetov z odvetvia alebo často aj z vnútra spoločnosti (“na základe podanej žiadosti”), – na základe vlastných zistení, napríklad z informačného systému riadenia (“na základe podnetu dozorného orgánu”; z iniciatívy dozorného orgánu) alebo tiež – na rotačnom princípe (podľa harmonogramu). Osobitné audity sa v posledných rokoch zameriavajú na družstevné banky. – V roku 2010 bolo v Nemecku niečo vyše 2 000 inštitúcií. V tom istom roku bolo v týchto inštitúciách vykonaných 258 auditov – 166 len v súvislosti s MaK: záťaž, ktorú často vyčítajú bankovému sektoru. – Porovnaj príslušné výročné správy BaFin; tam v rámci príslušnej bankovej skupiny; Výročná správa BaFin za rok 2005, s. 116 (prehľad predmetov auditu), Výročná správa BaFin za rok 2006, s: 68 f. (226 osobitných auditov riadených dohľadom za rok 2006), s. 134 f. (jednotlivé prípady), Výročná správa BaFin za rok 2007, s. 129 f. (168 kontrol riadených dohľadom; prípad West LB), s. 133 f. (sťažnosti v družstevných bankách), s. 215 (osobitné kontroly v pobočkách zahraničných bánk odhalili nedostatky), Výročná správa BaFin za rok 2008, s. 126 f. (osobitné kontroly rozdelené podľa rôznych aspektov; výsledky; “problematické inštitúcie”), s. 139 f. (odobratie povolenia pre chybujúcu inštitúciu), s. 140 (inštitúcie, ktoré pochybili z hľadiska dodržiavania predpisov), Výročná správa BaFin 2009, s. 142 f. (bežné audity sú zákonné), s. 144 (rozdelenie osobitných auditov podľa skupín inštitúcií), Výročná správa BaFin 2010, s. 161 f. (výsledky audítorských činností za rok 2010; zameranie na problematické inštitúcie), Výročná správa BaFin 2011, s. 164 f. (nárast špeciálnych auditov riadených dohľadom), Výročná správa BaFin za rok 2012, s. 145 a nasl. (každá tretia problematická inštitúcia bola predmetom auditu riadeného dohľadom; audit systémov odmeňovania), Výročná správa BaFin za rok 2013, s. 106 a nasl. (štatistika špeciálnych auditov), ako aj príslušná výročná správa BaFin, kapitola “Dohľad nad bankami, poskytovateľmi finančných služieb a platobnými inštitúciami”, časť “Opatrenia dohľadu”.
Pozor: Finančná encyklopédia je chránená autorským právom a bez výslovného súhlasu sa môže používať len na súkromné účely! Univerzitný profesor Dr. Gerhard Merk, Dipl.rer.pol., Dipl.rer.oec. Profesor Dr. Eckehard Krah, Dipl.rer.pol. E-mailová adresa: info@jung-stilling-gesellschaft.de https://de.wikipedia.org/wiki/Gerhard_Ernst_Merk https://www.jung-stilling-gesellschaft.de/merk/ https://www.gerhardmerk.de/