Bancaire transacties die in de regel niet op de balans hoefden te worden opgenomen totdat de internationale standaarden voor jaarrekeningen in 2005 van kracht werden of tot de invoering van Bazel II begin 2008 in de EU. Daartoe behoren vooral – voorwaardelijke verplichtingen, zoals borgstellingen en garanties, – onherroepelijke leningsverplichtingen, – deposito- en margeverplichtingen, – openstaande afgeleide financiële instrumenten, waaronder aandelenopties en – fiduciaire transacties. Soms worden ook bankdiensten zoals beleggingsadvies, vermogensbeheer en effectenhandel meegerekend, alsook securitisatiepapieren die aan special purpose vehicles worden doorgegeven – alleen al bij Sachsen LB, dat in 2007 ten onder ging en vervolgens door Landesbank Baden-Württemberg werd overgenomen, verdween op deze manier bijna 18 miljard euro in het “niets op de balans” – aan activiteiten buiten de balans om. – De vraag naar buitenbalansdiensten door banken is sinds 1980 sterk gestegen; tegelijkertijd worden balansactiviteiten voor veel instellingen relatief minder belangrijk. – In toepassing van Bazel II hebben de toezichthoudende autoriteiten voor dergelijke posten gedetailleerde kapitaaltoereikendheidsvereisten vastgesteld, d.w.z. dat zij eisen dat een bedrag aan eigen vermogen wordt berekend volgens een vooraf bepaalde formule. In Duitsland wordt op de desbetreffende voorschriften toegezien door de Federale Financiële Toezichthoudende Autoriteit (voorheen het Bundesamt für Bankenaufsicht). – In de VS legt de Sarbanes-Oxley Act zeer strenge, gedetailleerde voorschriften op inzake de onverbloemde bekendmaking van alle transacties die nu of later een mogelijke invloed zouden kunnen hebben op de (beursgenoteerde) onderneming. – Zie absentiekapitalisme, activaverschuiving, on-balance sheet, beleggersbescherming, garantie, garantiebedrijf, kredietlijn, kredietverbintenis, onherroepelijk, patronaatsverklaring, buffer, terugslageffect, stemrechtcriterium, subprimecrisis, zekerheidstelling, securitisatiestructuur.
Opgelet: De financiële encyclopedie is auteursrechtelijk beschermd en mag zonder uitdrukkelijke toestemming alleen voor privé-doeleinden worden gebruikt!
Universiteitsprofessor Dr. Gerhard Merk, Dipl.rer.pol., Dipl.rer.oec.
Professor Dr. Eckehard Krah, Dipl.rer.pol.
E-mailadres: info@jung-stilling-gesellschaft.de
https://de.wikipedia.org/wiki/Gerhard_Ernst_Merk
https://www.jung-stilling-gesellschaft.de/merk/
https://www.gerhardmerk.de/