Redovisning som gör värderingen av riskpositioner i en bank beroende av om motsvarande poster refinansieras på kort, medellång eller lång sikt. Oavsett hur länge ett institut vill ha en riskposition i sina böcker skulle riskpositionen enligt detta förslag alltid värderas till marknadspriset om den refinansieras på kort sikt. Om en riskposition däremot refinansieras på lång sikt – till exempel genom att emittera en långfristig obligation – kan den placeras i balansräkningen till ett värde som tar hänsyn till positionens förväntade framtida kassaflöden. I detta fall skulle värderingen vara oberoende av tillfälliga prisfluktuationer på finansmarknaden. – Under finanskrisen som följde på subprime-krisen diskuterades den så kallade Genèvemodellen (förslagen kommer huvudsakligen från International Centre for Monetary and Banking Studies i Genève) många gånger. – Se marknadsvärdering, procyklisk aktivitet.
Observera: Den finansiella encyklopedin är upphovsrättsligt skyddad och får endast användas för privata ändamål utan uttryckligt tillstånd! Universitetsprofessor Dr. Gerhard Merk, Dipl.rer.pol., Dipl.rer.oec. Professor Dr. Eckehard Krah, Dipl.rer.pol. E-postadress: info@jung-stilling-gesellschaft.de https://de.wikipedia.org/wiki/Gerhard_Ernst_Merk https://www.jung-stilling-gesellschaft.de/merk/ https://www.gerhardmerk.de/