Kirjanpito, jonka mukaan pankin riskipositioiden arvostus riippuu siitä, jälleenrahoitetaanko vastaavat erät lyhyellä, keskipitkällä vai pitkällä aikavälillä. Riippumatta siitä, kuinka kauan laitos haluaa pitää riskiposition kirjanpidossaan, tämän ehdotuksen mukaan riskipositio arvostettaisiin aina markkinahintaan, jos se jälleenrahoitetaan lyhyellä aikavälillä. Jos riskipositio kuitenkin jälleenrahoitetaan pitkällä aikavälillä – esimerkiksi laskemalla liikkeeseen pitkäaikainen joukkovelkakirjalaina – se voitaisiin merkitä taseeseen arvoon, jossa otetaan huomioon position odotetut tulevat kassavirrat. Tällöin arvonmääritys olisi riippumaton rahoitusmarkkinoiden tilapäisistä hintavaihteluista. – Subprime-kriisiä seuranneen finanssikriisin aikana tästä niin sanotusta Geneven mallista (ehdotukset ovat peräisin pääasiassa Genevessä sijaitsevasta kansainvälisestä raha- ja pankkitutkimuskeskuksesta) keskusteltiin useita kertoja. – Ks. mark-to-market-lähestymistapa, myötäsyklisyys.
Huomio: Taloudellinen tietosanakirja on tekijänoikeussuojattu, ja sitä saa käyttää vain yksityisiin tarkoituksiin ilman nimenomaista lupaa!
Yliopiston professori Dr. Gerhard Merk, Dipl.rer.pol., Dipl.rer.oec.
Professori Dr. Eckehard Krah, Dipl.rer.pol.
Sähköpostiosoite: info@jung-stilling-gesellschaft.de
https://de.wikipedia.org/wiki/Gerhard_Ernst_Merk
https://www.jung-stilling-gesellschaft.de/merk/
https://www.gerhardmerk.de/