Flujo de caja (suele utilizarse también en alemán; a veces también flujo de caja, flujo de capital y flujo de pagos)
Si no se define explícitamente de otro modo, es la entrada neta de dinero, más exactamente los ingresos por ventas y otras actividades corrientes menos todos los costes, en una empresa dentro de un período económico determinado. – El flujo de caja se considera un indicador importante para evaluar la situación financiera de una empresa, especialmente en el contexto de la calificación. Sin embargo, su cálculo exacto plantea una serie de dificultades, como los devengos o las posibles variaciones de las existencias. – Por otro lado, el flujo de caja se considera normalmente una medida más fiable de la capacidad de ganancia de una empresa que el beneficio, teniendo en cuenta todas las circunstancias de la empresa, el sector o el mercado. Esto se debe a que la determinación del beneficio depende de la valoración, por ejemplo, mediante una depreciación excesivamente prudente, provisiones, etc. El flujo de caja, en cambio, está vinculado a los pagos y no a las valoraciones. – Se suele distinguir entre – Flujo de caja de explotación: entrada de actividades de explotación, – Flujo de caja de inversión: entrada de inversiones y – Flujo de caja de financiación: entrada de actividades de financiación. – Véase EBITDA, flujo de caja libre, flujo de caja, cash cow, beneficio, explotación, estado de flujo de caja, beneficios básicos, eficiencia de costes, relación precio-flujo de caja, calendario, riesgo de tipo de interés.
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El profesor universitario Dr. Gerhard Merk, Dipl.rer.pol., Dipl.rer.oec.
El profesor Dr. Eckehard Krah, Dipl.rer.pol.
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