Termo regulamentar usado para descrever a aplicação de certas regulamentações de contabilidade e auditoria em toda a UE ou internacionalmente. – Em um procedimento em duas etapas, o Painel Alemão de Aplicação de Relatórios Financeiros (FREP) e a Autoridade Federal de Supervisão Financeira (BaFin) inspecionam as demonstrações financeiras das empresas cujos títulos são admitidos à negociação no mercado oficial ou regulado na Alemanha. Com relação à aplicação, existem acordos correspondentes com as autoridades supervisoras de muitos países de onde as empresas admitiram valores mobiliários à negociação na bolsa de valores na Alemanha. – Os custos do DRP e BaFin necessários para cumprir com a aplicação da lei são aumentados através de uma alocação de acordo com o Bilanzkosten-Umlageverordnung, BilKoUmV (portaria sobre a alocação dos custos de aplicação da lei de relatórios financeiros). – Ver Audit, Supervisory culture, CESR, Enforcer, Lead Supervisor. – Cf. Relatório Anual BaFin 2004, p. 71 f. (relatório sobre diretrizes), Relatório Anual BaFin 2005, p. 58 f. (estabelecimento de uma Sessão de Coordenação Européia de Agentes de Execução; banco de dados sobre execução), p. 179 (fluxograma), p. 180 (coordenação com a Câmara de Auditores), Relatório Anual BaFin 2006, p. 188 ff. (exames por motivos, exames de amostra; consulta em caso de erros identificados; procedimentos de multa), Relatório Anual BaFin 2007, p. 197 e seguintes (visão geral dos países; erros frequentes em documentos; jurisprudência), Relatório Anual BaFin 2008, p. 65 (banco de dados com decisões), p. 186 e seguintes casos individuais; jurisprudência: publicação de erros como um meio decisivo de execução), Relatório Anual BaFin 2009, p. 210 (visão geral dos procedimentos de execução desde 2005). Relatório Anual BaFin 2010, p. 228 e seguintes (procedimentos de publicação de erros abreviados; nova jurisprudência), Relatório Anual BaFin 2013, p. 181 (procedimentos de execução do BaFin discriminados desde 2003; reembolso de custos em procedimentos de execução), bem como o respectivo Relatório Anual BaFin, capítulo “Supervisão da negociação de títulos e negócios de investimento”.
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Professor Universitário Dr. Gerhard Merk, Dipl.rer.pol., Dipl.rer.oec.
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