Capital geralmente detido por uma empresa que satisfaz os critérios de – permanência, – participação nas perdas e – liberdade para decidir sobre as distribuições. – De acordo com a IAS (RK 49 c), o valor dos ativos de uma empresa remanescentes após a dedução de todas as obrigações. – Para instituições de crédito, de acordo com a definição das autoridades de supervisão, a posse de ativos suficientes para cumprir suas obrigações para com os credores; ver para a Alemanha § 10 KWG. Em detalhes, geralmente o total de – capital principal (capital próprio mais capital econômico), – capital suplementar (filtro prudencial) e – capital de nível 3. – No caso de uma conta margem, o lucro ou perda como a diferença entre os ativos mantidos de um lado e os empréstimos pendentes para a compra dos ativos do outro (o montante que o investidor manteria depois de todas as posições terem sido fechadas e todos os empréstimos margem pagos). – Ver risco de derretimento, roda de ajuste, organizador de capital, capítulo suplementar, gestão geral dos bancos, alavancagem (efeito), riscos dos fundos de hedge, IAS 39, capital, amortecedor de capital, contracíclico, linha de crédito, alavancagem, filtro prudencial, teoria de ranking, efeito de recuo, apoio, taxa de alavancagem, regra de renúncia, obrigação conversível forçada. – Os itens individuais estão listados e explicados Cf. Relatório Mensal do Deutsche Bundesbank de janeiro de 2002, p. 43, Relatório Mensal do BCE de fevereiro de 2004, p. 77 e seguintes, Relatório Mensal do BCE de janeiro de 2005, p. 54 e seguintes, Relatório Mensal do Deutsche Bundesbank de setembro de 2005, p. 29 (relação patrimonial dos bancos alemães; p. 30: retorno sobre o patrimônio líquido discriminado por grupos bancários), Relatório Mensal do Deutsche Bundesbank de junho de 2006, p. 59 (reservas sobre os métodos de cálculo), Relatório Mensal do Deutsche Bundesbank de dezembro de 2006, p. 69 e seguintes (implementação do regulamento de adequação de capital de Basileia II, p. 91: revisão da definição de patrimônio líquido), Relatório Anual 2006 do BaFin, p. 43 f. (esforços para uma definição uniforme de capital próprio sob a lei de supervisão bancária), p. 56 f. (demarcação do IASB do capital próprio e da dívida), Relatório Mensal do BCE de julho de 2008, p. 35 ff. (desenvolvimento do custo do capital próprio 2002-2008), Relatório Anual BaFin 2008, p. 50 (instrumentos financeiros híbridos e capital próprio), Relatório Anual BaFin 2009, p. 38 (reforço das exigências de capital), Relatório Anual Deutsche Bundesbank 2009, p. 98 (sobre as diretrizes de adequação de capital do Comitê da Basiléia), Relatório Anual BaFin 2010, p. 125 (a Diretiva de Adequação de Capital, que entrou em vigor, determina a elegibilidade de componentes de capital híbrido como capital regulamentar em instituições), Relatório Anual 2012 do BCE, p. 133 (Diretiva e Regulamentação de Capital [CRD IV/CRR] da Comissão Européia), Relatório Anual 2012 da Bafin, p. 119 e seguintes (questões de implementação), Relatório Mensal do Deutsche Bundesbank de maio de 2013, p. 59 e seguintes (capital regulamentar na esteira da Basiléia III).
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Professor Universitário Dr. Gerhard Merk, Dipl.rer.pol., Dipl.rer.oec.
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