In generale – e come termine giuridico di origine anglosassone, a partire dal 2000 circa è penetrato sempre più nella lingua tedesca – si dice della due diligence (= obbligo di salvaguardare gli interessi altrui) necessaria nei rapporti (commerciali). – La necessaria prudenza (attenzione) quando si agisce sul mercato finanziario, e in particolare quando si soppesano tutti i tipi di rischio; – L’esame approfondito e la corretta valutazione di un’attività – in generale nel quadro di una transazione commerciale pianificata e – in particolare – prima di un’acquisizione aziendale. L’obiettivo di tali sforzi è quello di scoprire i rischi nascosti – comprese le eventuali passività fiscali; l’indagine finalizzata esclusivamente a questo è spesso chiamata due diligence fiscale – nonché la valutazione delle possibili prospettive di profitto dalla transazione o dall’acquisizione; in questo caso si parla anche di revisione della due diligence (il processo di valutazione dell’attività e della redditività finanziaria di un potenziale obiettivo di investimento, nonché dei termini e delle condizioni imminenti di un accordo di investimento). – Il processo di valutazione della redditività commerciale e finanziaria di un potenziale obiettivo di investimento, nonché dei termini e delle condizioni in sospeso di un accordo di investimento. – Vedi buy-out, compliance, differimento (parziale) del prezzo di acquisto, consulenza al cliente, studio di fattibilità, requisiti minimi di gestione del rischio, rating, gestione del rischio, rischi di acquisizione. – Cfr. BaFin Annual Report 2004, pag. 183 (in relazione agli hedge fund), BaFin Annual Report 2005, pag. 131 (in relazione ai conflitti di interesse in una banca), BaFin Annual Report 2009, pag. 66 (due diligence nei fondi di investimento):
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Professore universitario Dr. Gerhard Merk, Dipl.rer.pol., Dipl.rer.oec.
Professor Dr. Eckehard Krah, Dipl.rer.pol.
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