Contabilità che fa dipendere la valutazione delle posizioni di rischio di una banca dal fatto che le voci corrispondenti siano rifinanziate a breve, medio o lungo termine. Indipendentemente dal periodo di tempo in cui un ente desidera mantenere una posizione di rischio nei propri libri contabili, secondo questa proposta la posizione di rischio verrebbe sempre valutata al prezzo di mercato se viene rifinanziata a breve termine. Se, tuttavia, una posizione di rischio viene rifinanziata a lungo termine – ad esempio emettendo un’obbligazione a lungo termine – allora potrebbe essere iscritta in bilancio a un valore che tenga conto dei flussi di cassa futuri attesi della posizione. In questo caso, la valutazione sarebbe indipendente dalle fluttuazioni temporanee dei prezzi sul mercato finanziario. – Nel corso della crisi finanziaria seguita alla crisi dei subprime, il cosiddetto modello di Ginevra (le proposte provengono principalmente dal Centro internazionale di studi monetari e bancari di Ginevra) è stato discusso più volte. – Vedi approccio mark-to-market, prociclicità.
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Professore universitario Dr. Gerhard Merk, Dipl.rer.pol., Dipl.rer.oec.
Professor Dr. Eckehard Krah, Dipl.rer.pol.
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