如果 – 无法确定某种金融产品的市场价格，或者 – 由于整个金融市场或某个次级市场、市场部分的某种情况，市场价格不真实（如恐慌性抛售；投降性抛售、恐慌性抛售），那么根据国际财务报告准则，例外地允许根据理论模型单独估计证券的价值。- 有人以完全没有价值的担保债务转移的证券化文件为例，认为这种程序为任意性打开了闸门。因为在次贷危机的过程中，许多这些证券已经不可逆转地永远沉入了零价值，因此在会计上成为一个记忆项目（pro memoria item）。- 见缺席资本主义, 蔓延效应, 反周期性, 代表性, 可信的, 第一损失条款, 金融危机, 信用卡惨败, 抵押品危机, 紧急流动性援助, 标价融资法, 标价市场法, 支付-绿色倡议, 顺周期性, 基于规则, 冲击, 外部, 次贷, 可比性, 证券化结构。- 参见欧洲央行2007年11月的月报，第18页及以下内容（次贷危机对金融市场个别部门的影响）。
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Universitätsprofessor Dr. Gerhard Merk, Dipl.rer.pol., Dipl.rer.oec.
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