2005年に国際会計基準が施行されるまで、あるいはEUで2008年初めにバーゼルⅡが導入されるまでは、原則として貸借対照表に計上する必要のなかった銀行取引について。これには特に、保証や担保などの偶発債務、取消不能のローン契約、保証金および信用取引、ストックオプションなどの未決済デリバティブ、受託者取引などが含まれます。投資アドバイス、アセットマネジメント、証券取引などの銀行業務や、特別目的事業体に引き渡された証券化ペーパーも含まれることがある。2007年に経営が悪化し、バーデン・ヴュルテンベルク州立銀行に買収されたザクセンLBだけでも、このようにオフバランス化された業務で、約180億ユーロが「バランスシートの無」状態になった。- 1980年以降、銀行によるオフバランス業務の需要は急増したが、同時に多くの金融機関にとってバランスシート業務の重要性は相対的に低下している。- バーゼルⅡの適用により、監督当局はこのような項目に関する詳細な自己資本規制を設けている。すなわち、あらかじめ定義された計算式にしたがって資本の裏付けとなる金額を算出することを求めているのである。ドイツでは、対応する規制は連邦金融監督局（旧連邦銀行監督局）が監視しています。- 米国では、サーベンス・オクスリー法が、（上場）会社に現在または将来影響を及ぼす可能性のあるすべての取引に関する率直な情報開示について、非常に厳格で詳細な規制を課しています。- 不在資本主義、資産移動、オンバランス、投資家保護、保証、保証事業、信用枠、ローンコミットメント、取消不能、慰謝料、バッファ、セットバック効果、議決権基準、サブプライム危機、バッキング、証券化構造参照。
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Universitätsprofessor Dr. Gerhard Merk, Dipl.rer.pol., Dipl.rer.oec.
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