Захід, який вживає наглядовий орган у разі підозр у порушенні законів та правил в установах . Правовий основою є § 44 KWG. Федеральне управління фінансового нагляду (BaFin) може проводити власні перевірки, але також може доручити це Deutsche Bundesbank або – особливо якщо є сумніви щодо правильності обліку – аудиторам. Наглядовий орган діє або – на підставі (з причин) скарг споживачів , за вказівками з галузі або часто також зсередини компанії (“за поданою заявою”), – на підставі власних висновків, наприклад, із системи управлінської інформації (“керований наглядом”; ініціативи наглядового органу), або також – на ротаційній основі (за графіком). Останніми роками у центрі уваги спеціальних аудиторських перевірок перебувають кооперативні банки. – У 2010 році в Німеччині налічувалося трохи більше 2000 установ. У тому ж році в цих установах було проведено 258 аудиторських перевірок – 166 тільки щодо MaK : тягар, у якому часто звинувачують банківську галузь. – Порівн. відповідні річні звіти BaFin; там під відповідною банківською групою; Річний звіт 2005 BaFin, стор. 116 (огляд суб’єктів аудиту), Річний звіт 2006 BaFin, стор 68 f. (226 спеціальних аудитів, проведених під наглядом у 2006 році), с. 134 f. (окремі випадки), Річний звіт 2007 BaFin, сс. 129 f. (168 перевірок під наглядом; справа West LB), pp. 133 f. (Скарги в кооперативних банках), p. 215 (спеціальні перевірки у філіях іноземних банків виявили недоліки), Річний звіт BaFin за 2008 рік, pp. 126 ff. (спеціальні перевірки, розділені з різних аспектів; результати; “проблемні установи”), pp. 139 f. (відкликання дозволу у установи, що провинилася), pp. 140 (установа, винна з погляду дотримання вимог), Річний звіт BaFin 2009, с. 142 f. (Звичайні перевірки є законними), с. 144 (розподіл спеціальних перевірок за групами установ), Річний звіт BaFin 2010, с. 161 ff. (Результати аудиторської діяльності за 2010 рік; акцент на проблемних установах), Річний звіт BaFin 2011, с. 164 ff. (збільшилася кількість спеціальних аудитів, що проводяться під наглядом), Річний звіт BaFin за 2012 рік, стор. 106 і далі (статистика спеціальних аудитів), а також відповідний Річний звіт BaFin, глава “Нагляд банків, постачальників фінансових послуг та платіжних установ”, розділ “Дії нагляду”.
Увага: Фінансова енциклопедія захищена авторським правом і може бути використана лише з метою без спеціальної згоди!
Univerzitný profesor Dr. Gerhard Merk, Dipl.rer.pol., Dipl.rer.oec.
Profesor Dr. Eckehard Krah, Dipl.rer.pol.
E-mailová adresa: info@jung-stilling-gesellschaft.de
https://de.wikipedia.org/wiki/Gerhard_Ernst_Merk
https://www.jung-stilling-gesellschaft.de/merk/
https://www.gerhardmerk.de/