Mark-to-model-tilgang

Hvis – der ikke kan fastsættes markedspriser for et finansielt produkt, eller – hvis markedspriserne er uvirkelige (f.eks. panikudsalg, kapitulationssalg, panikudsalg) på grund af en bestemt situation på det finansielle marked som helhed eller i et delmarked, markedssegment, er det i henhold til IFRS undtagelsesvis tilladt at skønne værdien af et værdipapir individuelt i henhold til en teoretisk model. – Med udgangspunkt i eksemplet med securitisationspapirer fra trancher af gældsforpligtelser med sikkerhedsstillelse, der var blevet fuldstændig værdiløse, blev det hævdet, at denne procedure åbnede sluserne for vilkårlighed. Mange af disse værdipapirer var nemlig under subprime-krisen uigenkaldeligt og for evigt faldet til nulværdi og var således regnskabsmæssigt blevet en hukommelsespost (pro memoria-post). – Se fraværskapitalisme, afsmittende virkninger, anti-cyklisk funktion, repræsentation, troværdig, first-loss-klausul, finanskrise, kreditkortfiasko, sikkerhedskrisen, likviditetshjælp i nødsituationer, mark-to-funding-tilgang, mark-to-market-tilgang, pay-green-initiativ, procyklisk funktion, regelbaseret, chok, eksternt, subprime-lån, sammenlignelighed, securitisationsstruktur. – Jf. ECB’s månedsoversigt fra november 2007, s. 18 ff. (subprime-krisens indvirkning på de enkelte sektorer af det finansielle marked).

Bemærk: Den finansielle encyklopædi er beskyttet af ophavsretten og må kun anvendes til private formål uden udtrykkeligt samtykke!
Universitetsprofessor Dr. Gerhard Merk, Dipl.rer.pol., Dipl.rer.oec.
Professor Dr. Eckehard Krah, Dipl.rer.pol.
E-mailadresse: info@jung-stilling-gesellschaft.de
https://de.wikipedia.org/wiki/Gerhard_Ernst_Merk
https://www.jung-stilling-gesellschaft.de/merk/
https://www.gerhardmerk.de/