Zvláštní audit

Opatření přijaté dozorovým orgánem v případě podezření na porušení zákonů a předpisů v institucích. Právním základem je § 44 KWG. Spolkový úřad pro finanční dohled (BaFin) může provádět vlastní audity, ale může jimi pověřit i Deutsche Bundesbank nebo – zejména v případě pochybností o správném vedení účetnictví – auditory. Dozorový orgán jedná buď – na základě (z důvodu) stížností spotřebitelů, na základě podnětů z oboru nebo často i zevnitř podniku (“na základě podané žádosti”), – na základě vlastních zjištění, například z informačního systému řízení (“z podnětu dozoru”; z podnětu dozorového orgánu), nebo také – na základě rotace (podle harmonogramu). Zvláštní audity se v posledních letech zaměřují na družstevní banky. – V roce 2010 bylo v Německu něco málo přes 2 000 institucí. V témže roce bylo v těchto institucích provedeno 258 auditů – 166 jen v souvislosti s MaK: zátěž, kterou jim bankovní sektor často vyčítá. – Srov. příslušné výroční zprávy BaFin; tam v rámci příslušné bankovní skupiny; Výroční zpráva BaFin za rok 2005, s. 116 (přehled subjektů auditu), Výroční zpráva BaFin za rok 2006, s: 68 f. (226 mimořádných auditů z podnětu dohledu za rok 2006), s. 134 f. (jednotlivé případy), Výroční zpráva BaFin za rok 2007, s. 116 a násl. 129 f. (168 kontrol řízených dohledem; případ West LB), s. 133 f. (stížnosti u družstevních bank), s. 215 (zvláštní kontroly v pobočkách zahraničních bank odhalily nedostatky), Výroční zpráva BaFin za rok 2008, s. 126 a násl. (zvláštní kontroly rozdělené podle různých hledisek; výsledky; “problematické instituce”), s. 139 f. (odnětí povolení chybující instituci), s. 139 a násl. 140 (instituce s pochybením z hlediska dodržování předpisů), Výroční zpráva BaFin 2009, s. 142 f. (běžné audity jsou zákonné), s. 144 (rozdělení zvláštních auditů podle skupin institucí), Výroční zpráva BaFin 2010, s. 161 ff. (výsledky kontrolní činnosti za rok 2010; zaměření na problematické instituce), Výroční zpráva BaFin 2011, s. 164 ff. (nárůst zvláštních kontrol řízených dohledem), Výroční zpráva BaFin za rok 2012, s. 145 a dále (každá třetí problematická instituce byla předmětem kontroly řízené dohledem; kontrola systémů odměňování), Výroční zpráva BaFin za rok 2013, s. 106 a dále (statistika zvláštních kontrol), jakož i příslušná Výroční zpráva BaFin, kapitola “Dohled nad bankami, poskytovateli finančních služeb a platebními institucemi”, oddíl “Opatření dohledu”.

Pozor: Finanční encyklopedie je chráněna autorským právem a bez výslovného souhlasu může být použita pouze pro soukromé účely!
Univerzitní profesor Dr. Gerhard Merk, Dipl.rer.pol., Dipl.rer.oec.
Profesor Dr. Eckehard Krah, Dipl.rer.pol.
E-mailová adresa: info@jung-stilling-gesellschaft.de
https://de.wikipedia.org/wiki/Gerhard_Ernst_Merk
https://www.jung-stilling-gesellschaft.de/merk/
https://www.gerhardmerk.de/