Specjalny audyt

Środek podejmowany przez organ nadzorczy w przypadku podejrzenia naruszenia przepisów prawa i regulacji w instytucjach. Podstawą prawną jest § 44 KWG. Federalny Urząd Nadzoru Finansowego (BaFin) może przeprowadzać własne audyty, ale może też zlecić to Deutsche Bundesbank lub – zwłaszcza w przypadku wątpliwości co do prawidłowości księgowania – audytorom. Organ nadzorczy działa albo – na podstawie (z powodu) skarg konsumentów, po wskazówkach z branży lub często także z wewnątrz przedsiębiorstwa (“na złożony wniosek”), – na podstawie własnych ustaleń, np. z systemu informacji zarządczej (“supervisory-driven”; z inicjatywy organu nadzorczego), a także – rotacyjnie (według harmonogramu). W ostatnich latach przedmiotem zainteresowania specjalnych audytów są banki spółdzielcze. – W 2010 r. w Niemczech było nieco ponad 2 tys. instytucji. W tym samym roku w tych instytucjach przeprowadzono 258 audytów – 166 w odniesieniu do samego MaK: obciążenia, o które często obwinia się sektor bankowy. – Por. odpowiednie raporty roczne BaFin; tam pod odpowiednią grupą bankową; Raport roczny 2005 BaFin, str. 116 (przegląd tematów audytu), Raport roczny 2006 BaFin, str: 68 f. (226 audytów specjalnych inspirowanych przez nadzór rok 2006), str. 134 f. (poszczególne przypadki), Raport roczny 2007 BaFin, str. 129 f. (168 audytów inspirowanych przez nadzór; przypadek West LB), s. 133 f. (skargi w bankach spółdzielczych), s. 215 (audyty specjalne w oddziałach banków zagranicznych ujawniły braki), BaFin Annual Report 2008, s. 126 ff. (audyty specjalne podzielone według różnych aspektów; wyniki; “instytucje problematyczne”), s. 139 f. (cofnięcie zezwolenia dla instytucji popełniającej błędy), s. 139 f. 140 (instytucja zawiniona pod względem zgodności z przepisami), Raport Roczny BaFin 2009, s. 142 f. (rutynowe audyty są zgodne z prawem), s. 144 (rozkład audytów specjalnych według grup instytucji), Raport Roczny BaFin 2010, s. 161 ff. (wyniki działań audytowych w 2010 r.; koncentracja na instytucjach problematycznych), Raport Roczny BaFin 2011, s. 164 ff. (wzrosły audyty specjalne kierowane przez organy nadzoru), Raport Roczny BaFin 2012, s. 145 i nast. (co trzecia instytucja problemowa była przedmiotem audytu kierowanego przez organy nadzoru; audyt systemów wynagrodzeń), Raport Roczny BaFin 2013, s. 106 i nast. (statystyki dotyczące audytów specjalnych), a także odpowiedni Raport Roczny BaFin, rozdział “Nadzór nad bankami, dostawcami usług finansowych i instytucjami płatniczymi”, sekcja “Działania nadzorcze”.

Uwaga: Encyklopedia finansowa jest chroniona prawem autorskim i bez wyraźnej zgody może być wykorzystywana wyłącznie do celów prywatnych!
Profesor uniwersytecki Dr. Gerhard Merk, Dipl.rer.pol., Dipl.rer.oec.
Prof. Dr. Eckehard Krah, Dipl.rer.pol.
Adres e-mail: info@jung-stilling-gesellschaft.de
https://de.wikipedia.org/wiki/Gerhard_Ernst_Merk
https://www.jung-stilling-gesellschaft.de/merk/
https://www.gerhardmerk.de/