Särskild granskning

En åtgärd som vidtas av tillsynsmyndigheten vid misstänkta överträdelser av lagar och förordningar vid institutioner. Den rättsliga grunden är § 44 KWG. Den federala finansinspektionen (BaFin) kan genomföra egna revisioner, men kan också ge Deutsche Bundesbank eller revisorer i uppdrag att göra det, särskilt om det finns tvivel om att bokföringen är korrekt. Tillsynsmyndigheten agerar antingen – på grundval av (på grund av) konsumentklagomål, efter indikationer från branschen eller ofta även inom företaget (“efter inlämnad ansökan”), – på grundval av sina egna resultat, till exempel från ledningsinformationssystemet (“tillsynsstyrd”; på initiativ av tillsynsmyndigheten) eller också – enligt ett rotationssystem (enligt schema). Under de senaste åren har specialrevisionerna fokuserat på kooperativa banker. – År 2010 fanns det drygt 2 000 institutioner i Tyskland. Under samma år genomfördes 258 revisioner vid dessa institutioner – 166 enbart i samband med MaK: en börda som ofta beskylls av banksektorn. – Se BaFins respektive årsrapporter, där under respektive bankgrupp, BaFins årsrapport 2005, s. 116 (översikt över revisionsämnen), BaFins årsrapport 2006, s. 68 f. (226 tillsynsstyrda särskilda revisioner 2006), s. 134 f. (enskilda fall), BaFins årsrapport 2007, s. 68 f. (226 särskilda revisioner 2006), s. 134 f. (enskilda fall), BaFins årsrapport 2006, s. 68 f. (226 särskilda revisioner 2006), s. 134 f. (enskilda fall), BaFins årsrapport 2006, s. 68 f. (226 särskilda revisioner 2006). 129 f. (168 tillsynsstyrda granskningar; fallet West LB), s. 133 f. (klagomål hos kooperativa banker), s. 215 (särskilda granskningar av utländska bankers filialer visade på brister), BaFin årsrapport 2008, s. 126 ff. (särskilda granskningar uppdelade efter olika aspekter; resultat; “problematiska institut”), s. 139 f. (återkallande av tillstånd för felande institut), s. 140 (institution som har brister i efterlevnaden), BaFin årsrapport 2009, s. 142 f. (rutinrevisioner är lagliga), s. 144 (fördelning av särskilda revisioner per institutionsgrupp), BaFin årsrapport 2010, s. 161 ff. (resultat av 2010 års revisionsverksamhet; fokus på problematiska institutioner), BaFin årsrapport 2011, s. 164 ff. (antalet särskilda granskningar som genomförs av tillsynsmyndigheter har ökat), BaFin årsrapport 2012, s. 145 ff. (vart tredje problematiskt institut var föremål för en tillsynsstyrd granskning; granskning av ersättningssystem), BaFin årsrapport 2013, s. 106 f. (statistik över särskilda granskningar), samt BaFin årsrapport, kapitel “Tillsyn av banker, tillhandahållare av finansiella tjänster och betalningsinstitut”, avsnittet “Tillsynsåtgärder”.

Observera: Den finansiella encyklopedin är upphovsrättsligt skyddad och får endast användas för privata ändamål utan uttryckligt tillstånd! Universitetsprofessor Dr. Gerhard Merk, Dipl.rer.pol., Dipl.rer.oec. Professor Dr. Eckehard Krah, Dipl.rer.pol. E-postadress: info@jung-stilling-gesellschaft.de https://de.wikipedia.org/wiki/Gerhard_Ernst_Merk https://www.jung-stilling-gesellschaft.de/merk/ https://www.gerhardmerk.de/