特别审计

监管部门在机构涉嫌违反法律法规的情况下采取的一种措施。法律依据是§44 KWG。联邦金融监管局（BaFin）可以进行自己的审计，但也可以委托德意志联邦银行或–特别是在对适当的会计有疑问时–审计师进行审计。监管机构的行动要么是基于（由于）消费者的投诉，遵循来自行业的指示，或者往往也来自公司内部（”提交的申请”），要么是基于自己的发现，例如来自管理信息系统（”监管驱动”；监管机构的倡议），或者也是基于轮流（根据时间表）。近几年来，特别审计的重点是合作银行。- 2010年，德国仅有2000多家机构。同年，在这些机构中进行了258次审计–仅与MaK有关的就有166次：银行业经常指责这一负担。- 参见巴伐利亚州政府的相关年度报告；在各银行集团下；巴伐利亚州政府2005年年度报告，第116页（审计对象概述），巴伐利亚州政府2006年年度报告，第68页（2006年226项监督驱动的特别审计），第134页（个别案例），巴伐利亚州政府2007年年度报告，第1页。129 f.（168次监管驱动的检查；西雷蒙德案），第133 f.（合作银行的投诉），第215页（对外国银行分行的特别检查显示了缺陷），BaFin 2008年度报告，第126 f.（根据不同方面细分的特别检查；结果；”问题机构”），第139 f.（撤销对有问题机构的许可），第215页。140（在合规方面有过错的机构），《巴伐利亚银行2009年年度报告》，第142页以下（常规审计是合法的），第144页（按机构组别划分的专项审计分布），《巴伐利亚银行2010年年度报告》，第161页以下（2010年审计活动结果；重点关注有问题的机构），《巴伐利亚银行2011年年度报告》，第164页以下。(监管驱动的特别审计增加），巴伐利亚银行2012年年度报告，第145页及以下（每三个问题机构都是监管驱动的审计对象；对薪酬制度的审计），巴伐利亚银行2013年年度报告，第106页及以下（关于特别审计的统计），以及巴伐利亚银行各自的年度报告，”银行、金融服务提供商和支付机构的监管 “一章，”监管行动 “部分。

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