Interest Information Regulation (IIR)

depuis 2005, les banques de l’UE doivent déclarer à l’Office fédéral des finances les intérêts versés à des personnes physiques résidant à l’étranger. Celui-ci transmet les informations correspondantes aux autorités fiscales étrangères compétentes du bénéficiaire effectif concerné à des fins d’imposition sur le revenu. – D’autre part, l’Office fédéral des finances reçoit des autorités fiscales étrangères des informations sur les paiements d’intérêts effectués par des agents payeurs établis à l’étranger à des bénéficiaires effectifs résidant en Allemagne. Ces informations sont transmises par l’Office fédéral des finances à l’administration fiscale nationale compétente (revenue office) du bénéficiaire effectif à des fins d’imposition sur le revenu. L’échange d’informations s’effectue en principe entre les États membres de l’UE selon une procédure automatisée (automatic process). Des accords ont été conclus avec certains territoires dépendants ou associés ainsi qu’avec certains pays tiers, qui prévoient également un échange d’informations. L’identification des bénéficiaires effectifs des revenus de l’épargne doit se faire via un nouveau système d’identification personnelle (information and identification system). On prétend que ce règlement a poussé des masses d’argent vers des centres financiers offshore. – Voir blanchiment d’argent, ghetto-banking, hawala, agence de recouvrement, information, International Business Company, divulgation des comptes, obligation d’information sur les données des clients, parallel banking, underground banking, deuxième carte d’identité.

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Professeur d’université Dr. Gerhard Merk, Dipl.rer.pol, Dipl.rer.oec.
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