Специальный аудит

Мера, принимаемая надзорным органом в случае подозрений в нарушении законов и правил в учреждениях. Правовой основой является § 44 KWG. Федеральное управление финансового надзора (BaFin) может проводить собственные проверки, но также может поручить это Deutsche Bundesbank или – особенно в случаях сомнений в правильности ведения бухгалтерского учета – аудиторам. Надзорный орган действует либо – на основании (по причине) жалоб потребителей, по указаниям из отрасли или часто также изнутри компании (“по поданному заявлению”), – на основании собственных выводов, например, из системы управленческой информации (“управляемый надзором”; по инициативе надзорного органа), либо также – на ротационной основе (по графику). В последние годы в центре внимания специальных аудиторских проверок находятся кооперативные банки. – В 2010 году в Германии насчитывалось чуть более 2 000 учреждений. В том же году в этих учреждениях было проведено 258 аудиторских проверок – 166 только в отношении MaK: бремя, в котором часто обвиняют банковскую отрасль. – Ср. соответствующие годовые отчеты BaFin; там под соответствующей банковской группой; Годовой отчет 2005 BaFin, стр. 116 (обзор субъектов аудита), Годовой отчет 2006 BaFin, стр. 68 f. (226 специальных аудитов, проведенных под надзором в 2006 году), стр. 134 f. (отдельные случаи), Годовой отчет 2007 BaFin, стр. 129 f. (168 проверок под надзором; дело West LB), pp. 133 f. (жалобы в кооперативных банках), p. 215 (специальные проверки в филиалах иностранных банков выявили недостатки), Годовой отчет BaFin за 2008 год, pp. 126 ff. (специальные проверки, разделенные по различным аспектам; результаты; “проблемные учреждения”), pp. 139 f. (отзыв разрешения у провинившегося учреждения), pp. 140 (учреждение, виновное с точки зрения соблюдения требований), Годовой отчет BaFin 2009, с. 142 f. (обычные проверки являются законными), с. 144 (распределение специальных проверок по группам учреждений), Годовой отчет BaFin 2010, с. 161 ff. (результаты аудиторской деятельности за 2010 год; акцент на проблемных учреждениях), Годовой отчет BaFin 2011, с. 164 ff. (увеличилось количество специальных аудитов, проводимых под надзором), Годовой отчет BaFin за 2012 год, стр. 145 и далее (каждое третье проблемное учреждение было объектом аудита, проводимого под надзором; аудит систем вознаграждения), Годовой отчет BaFin за 2013 год, стр. 106 и далее (статистика специальных аудитов), а также соответствующий Годовой отчет BaFin, глава “Надзор банков, поставщиков финансовых услуг и платежных учреждений”, раздел “Действия надзора”.

Внимание: Финансовая энциклопедия защищена авторским правом и может быть использована только в личных целях без специального согласия!
Профессор университета д-р Герхард Мерк, Dipl.rer.pol., Dipl.rer.oec.
Профессор д-р Эккехард Крах, Dipl.rer.pol.
Адрес электронной почты: info@jung-stilling-gesellschaft.de
https://de.wikipedia.org/wiki/Gerhard_Ernst_Merk
https://www.jung-stilling-gesellschaft.de/merk/
https://www.gerhardmerk.de/