Erityistarkastus

Valvontaviranomaisen toteuttama toimenpide, kun laitoksessa epäillään tapahtuvan lakien ja asetusten rikkomista. Oikeusperusta on KWG:n 44 §. Saksan liittovaltion finanssivalvontaviranomainen (BaFin) voi tehdä omia tarkastuksiaan, mutta se voi myös antaa tarkastuksen Deutsche Bundesbankin tai – erityisesti silloin, kun on epäilyksiä kirjanpidon asianmukaisuudesta – tilintarkastajien tehtäväksi. Valvontaviranomainen toimii joko – kuluttajavalitusten perusteella (kuluttajien tekemien valitusten perusteella), toimialalta tai usein myös yrityksestä saatujen vihjeiden perusteella (“hakemuksen perusteella”), – omien havaintojensa perusteella, esimerkiksi johdon tietojärjestelmästä (“valvontalähtöisesti”; valvontaviranomaisen aloitteesta) tai myös – vuorotteluperiaatteella (aikataulun mukaan). Erityistarkastuksissa on viime vuosina keskitytty osuuspankkeihin. – Vuonna 2010 Saksassa oli hieman yli 2000 laitosta. Samana vuonna näissä laitoksissa tehtiin 258 tilintarkastusta, joista 166 koski pelkästään MaK:ta: pankkialaa usein syytetään tästä rasitteesta. – Vrt. BaFinin vuosikertomukset; siellä kunkin pankkiryhmän kohdalla; BaFinin vuosikertomus 2005, s. 116 (yleiskatsaus tilintarkastuskohteisiin), BaFinin vuosikertomus 2006, s. 68 f. (226 valvontaan perustuvaa erityistilintarkastusta vuonna 2006), s. 134 f. (yksittäistapaukset), BaFinin vuosikertomus 2007, s. 1. 129 f. (168 valvontaan perustuvaa tarkastusta; West LB:n tapaus), s. 133 f. (osuuspankeissa tehdyt valitukset), s. 215 (ulkomaisten pankkien sivukonttoreissa tehdyissä erityistarkastuksissa havaittiin puutteita), BaFinin vuosikertomus 2008, s. 126 ja sitä seuraavat sivut (eri näkökohtien mukaan jaotellut erityistarkastukset; tulokset; “ongelmalliset laitokset”), s. 139 ja sitä seuraavat sivut (luvan peruuttaminen virheellisesti toimivalta laitokselta). 140 (laitos, joka on syyllistynyt sääntöjen noudattamiseen), BaFin vuosikertomus 2009, s. 142 f. (rutiinitarkastukset ovat laillisia), s. 144 (erityistarkastusten jakautuminen laitosryhmittäin), BaFin vuosikertomus 2010, s. 161 ff. (vuoden 2010 tarkastustoiminnan tulokset; painopiste ongelmallisiin laitoksiin), BaFin vuosikertomus 2011, s. 164 ff. (valvontalähtöiset erityistarkastukset lisääntyivät), BaFinin vuosikertomus 2012, s. 145 ja sitä seuraavat (joka kolmas ongelmallinen laitos oli valvontalähtöisen tarkastuksen kohteena; palkitsemisjärjestelmien tarkastus), BaFinin vuosikertomus 2013, s. 106 ja sitä seuraavat (erityistarkastuksia koskevat tilastot) sekä BaFinin vuosikertomuksen luvun “Pankkien, rahoituspalvelujen tarjoajien ja maksulaitosten valvonta” jakson “Valvontatoimet”.

Huomio: Taloudellinen tietosanakirja on tekijänoikeussuojattu, ja sitä saa käyttää vain yksityisiin tarkoituksiin ilman nimenomaista lupaa!
Yliopiston professori Dr. Gerhard Merk, Dipl.rer.pol., Dipl.rer.oec.
Professori Dr. Eckehard Krah, Dipl.rer.pol.
Sähköpostiosoite: info@jung-stilling-gesellschaft.de
https://de.wikipedia.org/wiki/Gerhard_Ernst_Merk
https://www.jung-stilling-gesellschaft.de/merk/
https://www.gerhardmerk.de/