Speciale controle

Een maatregel van de toezichthoudende autoriteit bij vermoede overtredingen van wet- en regelgeving bij instellingen. De rechtsgrondslag is § 44 KWG. De Bundesanstalt für Finanzaufsicht (BaFin) kan zijn eigen controles uitvoeren, maar kan ook de Deutsche Bundesbank of – vooral bij twijfel over een correcte boekhouding – accountants opdracht geven dit te doen. De toezichthoudende autoriteit handelt hetzij – op basis van (naar aanleiding van) consumentenklachten, naar aanleiding van aanwijzingen uit de sector of vaak ook vanuit het bedrijf zelf (“bij aanvraag ingediend”), – op basis van eigen bevindingen, bijvoorbeeld uit het managementinformatiesysteem (“toezichtgestuurd”; op initiatief van de toezichthoudende autoriteit) of ook – op roulerende basis (volgens rooster). De bijzondere audits van de afgelopen jaren waren vooral gericht op coöperatieve banken. – In 2010 waren er iets meer dan 2 000 instellingen in Duitsland. In hetzelfde jaar werden 258 audits uitgevoerd bij deze instellingen – 166 alleen al met betrekking tot de MaK: een last die de banksector vaak wordt aangerekend. – Zie de respectieve jaarverslagen van BaFin; daar onder de respectieve bankgroep; Jaarverslag 2005 van BaFin, blz. 116 (overzicht van auditonderwerpen), Jaarverslag 2006 van BaFin, blz. 68 f. (226 door toezicht gestuurde speciale audits jaar 2006), blz. 134 f. (individuele gevallen), Jaarverslag 2007 van BaFin, blz. 129 e.v. (168 door de toezichthouders gestuurde audits; zaak West LB), blz. 133 e.v. (klachten bij coöperatieve banken), blz. 215 (bijzondere audits bij filialen van buitenlandse banken brachten tekortkomingen aan het licht), BaFin-jaarverslag 2008, blz. 126 e.v. (bijzondere audits onderverdeeld naar diverse aspecten; resultaten; “problematische instellingen”), blz. 139 e.v. (intrekking vergunning voor afwijkende instelling), blz. 140 (instelling in gebreke wat naleving betreft), BaFin-jaarverslag 2009, blz. 142 e.v. (routinecontroles zijn wettelijk), blz. 144 (verdeling van speciale controles per instellingsgroep), BaFin-jaarverslag 2010, blz. 161 e.v. (resultaten van controleactiviteiten in 2010; focus op problematische instellingen), BaFin-jaarverslag 2011, blz. 164 e.v. (door toezicht gestuurde speciale audits toegenomen), BaFin-jaarverslag 2012, blz. 145 e.v. (elke derde problematische instelling was het voorwerp van een door toezicht gestuurde audit; audit van beloningssystemen), BaFin-jaarverslag 2013, blz. 106 e.v. (statistieken over speciale audits), alsook het respectieve BaFin-jaarverslag, hoofdstuk “Toezicht op banken, financiële dienstverleners en betalingsinstellingen”, afdeling “Toezichtmaatregelen”.

Opgelet: De financiële encyclopedie is auteursrechtelijk beschermd en mag zonder uitdrukkelijke toestemming alleen voor privé-doeleinden worden gebruikt!
Universiteitsprofessor Dr. Gerhard Merk, Dipl.rer.pol., Dipl.rer.oec.
Professor Dr. Eckehard Krah, Dipl.rer.pol.
E-mailadres: info@jung-stilling-gesellschaft.de
https://de.wikipedia.org/wiki/Gerhard_Ernst_Merk
https://www.jung-stilling-gesellschaft.de/merk/
https://www.gerhardmerk.de/